Eğer kripto para yatırımcısıysanız veya ürünleriniz veya hizmetleriniz için kripto para ile ödeme alıyorsanız, kripto para işlemlerinin şu anda her zamankinden daha fazla IRS’in radarında olduğunu unutmayın. Konuya girmeden önce, kripto para birimini tanımlayalım.
Federal vergi amaçları için kripto para birimi sanal bir para birimi olarak kabul edilir ve mülk olarak işlem görür. Yabancı para kazancı veya kaybı yaratabilecek bir para birimi olarak işlem görmemektedir. Sanal para kullanılarak yapılan işlemlerde mal işlemlerine uygulanan genel vergi prensipleri geçerlidir.
Kripto vergileri, hisse senedi vergilerine benzerdir. Eğer kripto para birimini kâr elde ederek sattıysanız, kısa vadeli veya uzun vadeli sermaye kazanç vergisi ödeyeceksinizdir. Bu, aşağıdaki formülle hesaplanır:
Sermaye Kazancı/Kaybı = Satış zamanındaki değer – Maliyet Tabanı
Kripto Satın Alma, Satma veya Değiştirme
Yalnızca satın alma: Diyelim ki Bitcoin’i 5,000 dolara aldınız ve değeri 45,000 dolara yükseldi, Bitcoin’inizi satana kadar herhangi bir vergi ödemeniz gerekmez.
Alma ve satma: Diyelim ki Bitcoin’i 15,000 dolara aldınız ve değeri 45,000 dolara yükseldikten sonra sattınız. Kazancınız 30,000 dolar ve bu gelir üzerinden sermaye kazancı vergisi ödeyeceksiniz. Eğer kriptonuzu zararla sattıysanız, diğer kazançları dengelemek için bu kayıpları da talep edebilirsiniz.
Kripto para birimini başka bir kripto para birimiyle değiştirmek: Kripto para birimini dönüştürmek vergilendirilebilir. Diyelim ki Bitcoin’inizi Ethereum ile takas ettiniz, bu, elinizdeki kripto para birimini sattığınız ve başka bir tane satın aldığınız anlamına gelir, elden nakit para geçmemiş olsa bile.
Cüzdanlar arası transfer: Cüzdanlar arası kripto para transferi bir tasfiye olmadığından dolayı vergiye tabi değildir.
Kazanç ve kayıplarınızı rapor etmek için işlemlerinizin detaylarına ihtiyacınız var. Bazı şirketler size 1099-B formları sağlar bazıları sağlamaz. İşlemlerinizi toplamak ve düzenlemek sizin sorumluluğunuzdadır. Kripto para birimi işlemlerinizi rapor etmek için üçüncü taraf uygulamaları entegre edebilir veya kullanabilirsiniz.
Kripto Para ile Yapılan Bağışlar ve Hayır İşleri
Bağışlar
Eğer kripto para biriminin piyasa değeri 15,000 dolardan az ise, kripto para bağışı vergilendirilebilir bir olay olarak kabul edilmez ve vergi beyannamenize bildirilmesi gerekmez. Eğer piyasa değeri ile hesaplanan kripto para bağışının değeri 15,000 dolardan fazla ise, bir hediye vergi beyannamesi (IRS Form 709) doldurmanız gerekecektir.
Hayır İşleri
Eğer bir nitelikli bir hayır kurumuna kripto para birimi ile bağışta bulunursanız, varlığın üzerinde vergi sorumluluğunuz olmaz ve bir hayır işi bağışı indirimi alabilirsiniz. Eğer bağışlanan kripto parayı bir yıldan fazla süreyle elinizde tuttuysanız, o zaman indirim miktarı bağışlanan kripto paranın piyasa değerine eşittir.
Örneğin: Bir coin için 500 dolar ödediniz, bir yıldan fazla süre beklediniz ve değeri 10,000 dolara çıktığında bağışladınız. 9,500 dolar kazancın üzerinde vergi ödemeden 10,000 dolarlık bir indirim elde edersiniz.
Eğer kripto para birimi bir yıldan az süreyle elde tutulursa, hala bir indirim hakkınız olacaktır, ancak indirim miktarı kripto paranın maliyet tabanı veya piyasa değerinin daha düşüğü olacaktır.
Airdrop’lar
Kripto madenciliğinden elde edilen gelir olağan gelir olarak kabul edilir ve bir iş veya ticaret olarak madencilik yapıyorsanız, serbest meslek vergisine tabi olabilir. Kripto para birimi başarıyla madenlendiğinde, alınan sanal para biriminin alındığı tarihteki piyasa değeri gelir olarak dâhil edilir.
Kripto Madenciliği
Kripto madenciliğinden elde edilen gelir olağan gelir olarak kabul edilir ve bir iş veya ticaret olarak madencilik yapıyorsanız, serbest meslek vergisine tabi olabilir. Kripto para birimi başarıyla madenlendiğinde, alınan sanal para biriminin alındığı tarihteki piyasa değeri gelir olarak dâhil edilir.
Kripto ile Ürün Satın Alma
Eğer kripto para birimi kullanarak bir şey satın alırsanız, IRS bu durumu kripto paranızın satışı olarak değerlendirir. Kazanç veya kaybı hesaplamanız gerekir. Belki kripto paranızla bir şey satın aldınız ancak bu süreçte bir satış yaptınız, elinize nakit para geçmediği halde.
Örnek olarak, diyelim ki 10,000 dolara bir Bitcoin satın aldınız, Bitcoin değeri 45,000 dolara yükseldi. 45,000 dolara bir araba satın aldınız ve Bitcoin ile ödeme yaptınız. 35,000 dolarlık bir kazanç sermaye kazancı olarak rapor edilecektir.
Kripto İle Ödeme Almak
Eğer bir hizmet karşılığında veya fiziksel ürünlerin satışı için kripto para ile ödeniyorsanız, bu geliri vergi iadesinde bildirmeniz gerekmektedir. Kripto madenciliği, staking, airdrop’lar ve kripto para yatırımlarınızdan faiz kazanmak gibi herhangi bir şekilde alınan ödemeler vergilendirilebilir ve gelir ve/veya serbest meslek vergisine tabidir.
Muhasebe İçin Kripto İşlemlerinizi Takip Etme
Diyelim ki 3,000 dolara 6 Bitcoin ve daha sonra 8,000 dolara 6 daha Bitcoin aldınız. Birkaç ay sonra bir coin’i 15,000 dolara sattınız. Kazancınız ne kadar? 12,000 dolarlık bir kazanç yaratan erken alımlardan mı, yoksa 7,000 dolarlık bir kazanç yaratan daha sonraki alımlardan mı?
IRS’ye göre iki seçeneğiniz var.
1. İlk giren ilk çıkar (FIFO): İlk satın aldığınız coin (zaman sıralamasına göre) satış için sayılan ilk coindir. Ancak bu size daha yüksek vergi faturası çıkarabilir.
2. Belirli tanımlama: Son giren ilk çıkar (LIFO) veya En yüksek giren ilk çıkar (HIFO) gibi iki yöntem kullanılabilir. Bu yöntemler, vergi faturanızı en aza indiren seçimi yapmanızı sağlar (genellikle en yüksek satın alma fiyatına sahip kripto para birimi).
Sonuç
Eğer kripto ile işlem yapıyorsanız, vergileri akılda tutmalısınız. Kripto vergileri karmaşıktır, yeni kripto yatırımcıları yatırıma başlamadan önce kripto vergilerinin temellerini anlamalıdır. Umuyoruz ki bu makalede kripto vergilerinin temelleri hakkında bazı cevaplar bulmuşsunuzdur. Ek sorularınız varsa veya kripto vergi iadenizi hazırlamak için yardıma ihtiyacınız varsa, bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin, memnuniyetle yardımcı oluruz!
Referanslar;
IRS Notice 2014-21
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-21.pdf
IRS Rev. Rul. 2019-24
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-19-24.pdf
Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-544
Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-525
Frequently Asked Questions on Virtual Currency Transactions
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions
Virtual Currencies
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies
Feragatname
Bu makale bilgilendirme amaçlı olup yasal veya vergi tavsiyesi olarak algılanmamalıdır. Bu makalede bahsi geçen konularda harekete geçmeden önce, vergi, finans veya yasal danışmanınıza kendi özel durumunuzla ilgili danışmalısınız. TaxBasket LLC küçük işletme sahipleri için bilgilendirme ve genel konularda yol gösterme amaçlı içerik sağlamaktadır ve bu makale kesinlikle vergi, finans veya yasal danışmanınızın bilgilendirmelerine eş değer görülmemelidir. TaxBasket LLC veya bağlı ortakları bu makalenin herhangi bir şekilde kullanılması veya bu içeriğin yanlış kullanılması durumunda sorumlu tutulamaz.
