ABD  hükümeti $1.9 trilyon civarında yardım paketini American Rescue Plan (ARP) Act adı altında onaylayıp imzaladı. Getirilen bir çok hüküm geçici açılım olup, pandemi ile mücadele kapsamında 2021 yılı için yapıldı. Ancak bazı yasa koyucular halihazırda bazı değişiklikleri kalıcı hale getirmeyi değerlendiriyor.

Bu makalede American Rescue Plan Act of 2021 kapsamında vergi ile alakalı faydalı konular hakkında detaylı bilgileri bulabilirsiniz. Vergi hükümlerinin son hali:

$1,400 stimulus ödemeleri (ekonomik yardım ödemeleri)

Yeni stimulus paketi, recovery rebate credit adı altında her yetişkin kişi için $1,400’e kadar (evli olup birlikte beyan verenler için $2,800), her bakılan kişi (dependent) için ek olarak $1,400 ödeme içeriyor (Sec. 152. kapsamında dependent).

  • Bekar kişiler için ; adjusted gross income (AGI) $75,000’den sonra aşamalı olarak düşüş başlıyor, ve $80,000 üzerinde geliri olan bekar kişiler için tamamen sıfırlanıyor.
  • Evli ve birlikte beyanler için ; adjusted gross income (AGI) $150,000’dan sonra aşamalı olarak düşüş başlıyor, ve $160,000’den sonra sıfırlanıyor.
  • Aile Reisi (Head of household) olanlar için; adjusted gross income (AGI) $112,500’den sonra aşamalı olarak düşüş başlıyor ve $120,000’den sonra sıfırlanıyor.

Yeni paket, eğer 2020 vergi beyanı verilmediyse, hak sahibi olunması için 2019 gelir düzeyini dikkate alıyor.

Tablo 1. Ekonomik Yardım Ödemeleri Uygunluk Karşılaştırması

Vergiden muaf işsizlik (unemployment) ödemeleri

$10,200’e kadar olan işsizlik ödemeleri, yıllık $150,000 ‘den az geliri olan kişiler için vergiye tabi olmuyor. Bu değişiklik geriye dönük 2020 beyanlarını etkiliyor.

İadeli çocuk vergi kredileri

Yeni paket kredi miktarını çocuk başı $3,000’e çıkardı (eğer çocuk 6 yaşından küçükse $3,600). Evli ve birlikte beyan veren çiftler için kredi miktarının aşamalı olarak düşme üst sınırı $150,000, aile reisi (head of household) için  $112,500, ve bekar kişiler için $75,000. Üst gelir sınırı aşıldığında, gelirdeki fazla her $1,000 için $50 miktarında kredi azalıyor.

IRS, 2021 çocuk kredilerini yaklaşık olarak hesaplayacak, yıllık kredi miktarını 12’ye bölecek ve bir aylığa denk gelen miktarı önden ödeme şeklinde hak sahibi olan kişilere gönderecek.  Ödemeler Temmuz ayında başlayacak ve aylık olarak Aralık 2021’e kadar devam edecek.

Çocuk ve bakılan kişi (dependent) bakım kredileri 

Sadece 2021 vergi yılı için, çocuk ve bakılan kişi bakım kredileri iadeli oluyor. Vergi kredisine uygun masrafların 50%’lik miktarına denk geliyor, ve gelir düzeyine bağlı olarak üst limiti oluyor. Böylece vergi kredisi, uygun her bir kişi için $4,000’e kadar verilecek (iki kişi için $8,000 ve kişi başı artan şekilde). Vergi kredisinin aşamalı olarak düşmesi, üst gelir sınırı hane geliri $125,000 seviyesinin üzerine çıktığında başlıyor. $400,000 gelir seviyesi üzerinde hane geliri olduğunda kredi 20%’nin altına düşüyor.

Düşük gelir vergi kredisi (Earned income tax credit)

Yeni değişiklikle 2021 vergi yılı için krediye uygunluk yaş sınırı 19′ a düşürüldü. Ancak öğrenci olanlar için 24, evlatlık gençler ve evsiz gençler için 18 yaş sınırı belirlendi. Üst seviye yaş sınırı kaldırıldı.

  • Kredinin aşamalı düşme yüzdesi 15.3%’e yükseltildi ve  aşamalı düşme sınırları artırıldı.
  • Kredinin bazı ayrı eşler için kullandırılmasına izin verilebilir.
  • Hak sahibi kaybına sebep olan yatırım geliri limiti,  $2,200’den $10,000’e yükseltildi.
  • Geçici olarak, mükelleflerin kredi miktarını  hesaplamaları için, 2021 gelirleri yerine 2019 gelirlerini kullanmalarına izin veriliyor.

Vergiden muaf affedilen öğrenci kredileri 

31 Aralık 2020’den sonra ve 1 Ocak 2026’dan önce affedilen öğrenci kredileri vergiye tabi olmayacak ve gelir beyanında bu miktarlar beyan edilmeyecek.

Aile ve Hastalık İzni Kredileri (Family and Sick Leave)

Koronavirüs bağlantılı ödemeli hastalık izni, sağlık izni ve aile izni konularında, işverenleri ve serbest çalışanları tazmin eden ve tamamen iadeli olan aile ve hastalık kredileri Eylül 30, 2021 tarihine kadar uzatıldı.

  • Ödemeli hastalık izni kredisi $12,000’e yükseltildi.
  • Serbest çalışanların gün hesaplama sayısı 50’den 60’a yükseltildi.
  • Ödemeli izin kredileri COVID-19 aşılama günleri için de kullanılabiliyor.
  • Ödemeli hastalık izni toplamda hesaplanan gün sınırlaması Mart 31, 2021’de sıfırlanıyor.
  • Krediler genişletildi ve  501(c)(1) kapsamındaki devlet kurumları da bu kredileri almaya hak sahibi oldu.

İşçi Tutma Kredisi (Employee Retention Tax Credit-ERTC)

30 Haziran, 2021 tarihinde sonlandırılması beklenen Employee Retention Tax Credit (ERTC), Aralık 2021 sonuna kadar uzatıldı. ERTC, uygun olan maaşlar için, çalışan kişi başı bir çeyrek dönem için $10,000’e kadar %70 oranından hesaplanıyor  (2021 için yıllık çalışan kişi başı en fazla $28,000).

Employee Retention Tax Cedit,  Şubat 15, 2020 tarihinden sonra işe başlayan ve yıllık ortalama cirosu $1,000,000 altında kalan işletmeri de kapsamına aldı. ERTC, bu tarz işletmeler için bir çeyreklik dönemde $50,000 üzerinde verilmiyor.

Referanslar;
IRS Statement – American Rescue Plan Act of 2021
https://www.irs.gov/newsroom/irs-statement-american-rescue-plan-act-of-2021
The American Rescue Plan Act of 2021 (H.R. 1319)
https://budget.house.gov/american-rescue-plan-act-2021-hr-1319

Feragatname
Bu makale bilgilendirme amaçlı olup yasal veya vergi tavsiyesi olarak algılanmamalıdır. Bu makalede bahsi geçen konularda harekete geçmeden önce, vergi, finans veya yasal danışmanınıza kendi özel durumunuzla ilgili danışmalısınız. TaxBasket LLC küçük işletme sahipleri için bilgilendirme ve genel konularda yol gösterme amaçlı içerik sağlamaktadır ve bu makale kesinlikle vergi, finans veya yasal danışmanınızın bilgilendirmelerine eş değer görülmemelidir. TaxBasket LLC veya bağlı ortakları bu makalenin herhangi bir şekilde kullanılması veya bu içeriğin yanlış kullanılması durumunda sorumlu tutulamaz.